Новости

Далее...

В апреле 2023 года налоговые органы Республики Башкортостан начнут массовый расчет транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций (для объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость) за 2022 год.

Для расчета будет использована информация, полученная от регистрирующих органов в соответствии со ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации, в частности сведения:

- из Единого государственного реестра налогоплательщиков;

- от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств (ГИБДД, Гостехнадзора, ГИМС МЧС России, Росморречфлота, Росавиации и др.) и прав на недвижимое имущество (органов Росреестра).

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Башкортостан рекомендует организациям обратиться в налоговые органы по месту своего учета для сверки сведений о принадлежащих им налогооблагаемых транспортных средствах и объектах недвижимости до 01.04.2023.

В целях проведения сверки организация может получить выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков (далее – ЕГРН) со сведениями об объектах налогообложения, которые ей принадлежали в 2022 году.

Направить в налоговый орган запрос на предоставление выписки из ЕГРН можно любым удобным способом (в сервисе «Личный кабинет юридического лица», по почте или лично). Выписка предоставляется без взимания платы, не позднее пяти рабочих дней со дня регистрации запроса в налоговом органе.

После получения выписки, налогоплательщику необходимо проверить наличие расхождений сведений, содержащихся в ЕГРН, со сведениями о характеристиках объектов налогообложения, которыми располагает организация и, в случае выявления расхождений в указанных сведениях, сообщить об этом в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения с указанием сведений, в отношении которых выявлены расхождения (по возможности к указанному сообщению приложить документы-основания о характеристиках соответствующих объектов).

По каждому обращению налоговые органы направят межведомственный запрос в орган, который отвечает за ведение государственных реестров, кадастров, регистров и т.п., содержащих первичные сведения о транспортных средствах или объектах недвижимости. После чего, при наличии оснований, налоговым органом будут приняты меры по актуализации сведений Единого государственного реестра налогоплательщиков.

О результатах сверки и наличии оснований для изменения записей ЕГРН налогоплательщик будет проинформирован.

Кроме того, если организация имеет право на льготы по транспортному или земельному налогам, налогу на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, то необходимо подать соответствующее заявление в налоговый орган до 01.04.2023.

Формы заявлений налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы утверждены

- по транспортному и земельному налогу Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ (КНД 1150064);

- по налогу на имущество организаций Приказом ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@ (КНД 1150121).

Проверить имеет ли налогоплательщик право на налоговую льготу, а также уточнить все установленные налоговые ставки и льготы можно с помощью интернет-сервиса Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Также Управление Федеральной налоговой службы по Республике Башкортостан напоминает, что срок уплаты имущественных налогов за 2022 год для организаций – не позднее 28 февраля.

Льгота по транспортному налогу для владельцев транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, в Республике Башкортостан предусмотрена как для физических, так и для юридических лиц.

Гражданин, владеющий автомобилем на газовом топливе, имеет право уплачивать транспортный налог в размере 50% соответствующих ставок налога.

Льгота применяется в отношении одного зарегистрированного в установленном порядке транспортного средства, для владельцев двух и более транспортных средств – по выбору за одно транспортное средство.

Если владелец автомобиля на газовом топливе ранее не заявлял о льготе, ему необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы по утвержденной форме.

К заявлению необходимо приложить документы, которые являются основанием для предоставления льготы:

- диагностическая карта, выдаваемая оператором технического осмотра;

- свидетельства по формам «2а» о соответствии транспортного средства с установленным на него газобаллонным оборудованием требованиям безопасности и «2б» о проведении периодических испытаний газобаллонного оборудования, установленного на транспортном средстве.

Представить заявление о льготе можно:

- через сервис «Личный кабинет физического лица» или мобильное приложение «Налоги ФЛ»;

- в любой офис МФЦ;

- лично или по почте в любой налоговый орган.

Имеют право уплачивать транспортный налог в размере 50% соответствующих ставок налога:

организации - в отношении автомобилей грузовых на газовом топливе;

организации, осуществляющие перевозку пассажиров и багажа на регулярных автобусных маршрутах, - в отношении транспортных средств на газовом топливе.

Применение указанной льготы организацией возможно при условии, что количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, использующего газовое топливо, в среднем по всем таким транспортным средствам, зарегистрированным на налогоплательщика на территории Республики Башкортостан, составляет не более 10 лет.

Представить заявление о льготе по утвержденной форме (КНД 1150064) организация может:

- по телекоммуникационным каналам связи;

- лично или по почте в любой налоговый орган.

Представить заявления на налоговые льготы гражданам и организациям рекомендуется до 30 апреля 2023 года.

Все установленные налоговые льготы можно уточнить с помощью интернет-сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Подробную информацию о порядке предоставления налоговых льгот можно получить по телефону «горячей» линии Управления Федеральной налоговой службы по Республике Башкортостан (347) 226-38-00.

УФНС России по Республике Башкортостан публикует ответы на основные вопросы налогоплательщиков о налоговых льготах по имущественным налогам физических лиц и порядке их предоставления.

Как узнать какие льготы по имущественным налогам положены налогоплательщику?

Льготы по имущественным налогам установлены Налоговым кодексом Российской Федерации, а также по транспортному налогу - Законом Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з «О транспортном налоге», по налогу на имущество физических лиц и по земельному налогу - решениями представительных органов муниципальных образований.

Ознакомится с полным перечнем налоговых льгот (налоговых вычетов) по имущественным налогам в разрезе каждого муниципального образования можно с помощью интернет - сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (www.nalog.gov.ru).

Что такое налоговый вычет по имущественным налогам?

Законодательством предусмотрены льготы как в виде полного либо частичного освобождения от уплаты налога, так и в виде пониженных ставок налога или необлагаемых налогом вычетов.

Так, в соответствии с п. 5 ст. 403 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) всем собственникам недвижимого имущества вне зависимости от того, являются ли они льготниками, по всем объектам налогообложения при расчете налога на имущество физических лиц применяется вычет в виде уменьшения налоговой базы, т.е. кадастровой стоимости: по квартире - 20 кв. м., по комнате - 10 кв. м., по жилому дому – 50 кв. м.

Эти вычеты применяются автоматически при расчете налога для всех объектов. К примеру, если человек владеет тремя квартирами, комнатой, двумя жилыми домами, то вычет будет предоставлен в отношении каждой из трех квартир, комнаты и каждого из домов. При этом собственнику не нужно обращаться в налоговый орган с каким-либо заявлением, включая заявление о предоставлении налоговой льготы.

При этом, например, если площадь жилого дома менее 50 кв. м., обязанность по уплате налога на имущество физических лиц у собственника такого объекта недвижимости отсутствует.

Кроме того, п. 5 ст. 391 НК РФ установлен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка. Так, если площадь участка составляет не более 6 соток - налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток - налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

Вычет применяется Героев Советского Союза, Российской Федерации, инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, детей-инвалидов, ветеранов Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д. для одного земельного участка.

Какие льготы предусмотрены для пенсионеров?

Пенсионеры имеют право на льготу по земельному налогу в виде налогового вычета на величину кадастровой стоимости 600 кв. м земельного участка, а также по налогу на имущество физических лиц в виде освобождения от уплаты налога по одному объекту каждого вида, т.е. за одну квартиру, один жилой дом.

В связи с проведением пенсионной реформы, в целях сохранения социальных гарантий, граждане предпенсионного возраста начиная с 2019 года, имеют право на такие же налоговые льготы, как пенсионеры. К «предпенсионерам» относятся лица, до назначения пенсии которым осталось 5 и менее лет (женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет).

Предусмотрены ли налоговые преференции для многодетных семей?

В настоящее время для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (в частности, родителей, усыновителей, опекунов), на федеральном уровне предусмотрены следующие льготы:

- уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка;

- дополнительное уменьшение налоговой базы по налогу на имущество на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры (площади части квартиры, комнаты) и 7 кв. м общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Данный вычет предоставляется как одному, так и второму родителю, имеющему соответствующие объекты налогообложения, в отношении одного объекта каждого вида.

В Республике Башкортостан для многодетных семей предусмотрены льготы по транспортному налогу. Один из родителей в многодетной семье может воспользоваться льготой в отношении одного легкового автомобиля мощностью до 150 л.с., а также одного автобуса с мощностью двигателя до 125 л.с. Кроме того, с 01.01.2021 транспортный налог для многодетных семей снижен на 50% на автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с.

Льготы по налогу на имущество физических лиц дополнительно устанавливаются решениями местных органов власти. Например, в г. Уфа родители и дети до 18 лет в многодетных семьях освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц за одну квартиру либо жилой дом.

Порядок предоставления налоговых льгот?

Информация об отдельных категориях льготников поступает в налоговые органы от других органов исполнительной власти: о пенсионерах, предпенсионерах и инвалидах – от Социального фонда России (ранее – ПФР); о лицах, имеющих трех и более несовершеннолетних детей – от органов соцзащиты. На основании этих сведений в беззаявительном порядке применяются установленные законодательством налоговые льготы.

Если у налогоплательщика имеется право на налоговую льготу, и он ранее о ней не заявлял, при этом льгота не учтена в налоговом уведомлении – необходимо обратиться в налоговый орган с  заявлением на предоставление льготы по установленной форме

Представить заявление о льготе можно любым удобным способом:

- через сервис «Личный кабинет физического лица» или мобильное приложение «Налоги ФЛ»;

- в любой офис МФЦ;

- почтовым отправлением с описью вложения;

- лично  в налоговый орган по своему выбору.

Налоговые органы рекомендуют гражданам представить заявления на налоговые льготы до 30 апреля 2023 года.

Заявление на налоговые льготы следует представлять ежегодно?

Такой обязанности Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрено; если в заявлении на льготу налогоплательщик не указал на ограничения по периоду её применения, льгота будет применяться налоговым органом без ограничения действия с учетом устанавливающего её нормативного правового акта.

Какие документы необходимо представить в налоговый орган для получения налоговой льготы по имущественным налогам?

К заявлению о предоставлении налоговой льготы налогоплательщик вправе приложить документы, подтверждающие право на заявленную льготу.

При этом в заявлении налогоплательщика обязательно должны быть указаны реквизиты подтверждающих документов. Для оперативности вынесения решения по заявлению о предоставлении налоговых льгот налоговые органы рекомендуют представлять документы, подтверждающие право на льготу, по возможности, вместе с заявлением. В ином случае, для проверки обоснованности заявленных прав на льготу, налоговые органы должны будут направить запрос в уполномоченные органы.

В России продолжается декларационная кампания 2023 года.

Налогоплательщики, обязанные отчитаться о доходах, полученных в 2022 году, могут сделать это с помощью интерактивного сервиса "Личный кабинет для физических лиц" сайта ФНС России.

Данный способ электронного взаимодействия с налоговыми органами позволяет им выгодно сократить свои временные и финансовые затраты: направление декларации через Личный кабинет в три клика доступно в режиме 24/7, из любой географической точки мира, где есть интернет, и не требует личного посещения налогового органа.

Кроме того, в данный сервис встроены функции автоматического предзаполнения налоговой декларации, сохранения всей истории направления документов в налоговые органы, а также отслеживания статуса проверки налоговой декларации в режиме онлайн.

Иные преимущества подачи декларации через Личный кабинет:

-автоматический расчёт налога на доходы физических лиц на основе введённых данных;

-безопасная передача информации в налоговый орган и дополнительная защита электронной подписью.

Налоговые органы Республики Башкортостан напоминают – представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ необходимо налогоплательщикам, получившим в 2022 году доходы:

-от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения;

-от сдачи в аренду имущества;

-от зарубежных источников;

-от предпринимательской деятельности;

-иные доходы.

УФНС России по Республике Башкортостан подготовило рекомендации по вопросам корректного пополнения Единого налогового счета на основе вопросов, поступающих от налогоплательщиков.

Вопрос 1. Кого касается новый порядок уплаты налогов?

С 1 января текущего года новый порядок уплаты налогов и страховых взносов касается всех юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Единый налоговый счет есть у всех, и его применение – обязательно.

Исключение – самозанятые граждане, которые могут уплачивать налог на профессиональный доход прежним способом либо перейти на Единый налоговый платеж (ЕНП).

Вопрос 2. Как вносить денежные средства Единым налоговым платежом?

Чтобы перечислить ЕНП, рекомендуем использовать интерактивные сервисы сайта ФНС России либо сформировать платеж в учетной (бухгалтерской) системе. Реквизиты платежа будут заполнены автоматически.

Для уплаты ЕНП применяются унифицированные реквизиты для всех категорий налогоплательщиков, независимо от их места постановки на учет или местонахождения объекта налогообложения. Для внесения средств через ЕНП применяется ОКТМО – "0".

Вопрос 3. Что делать, если банк не принимает платеж на ЕНП?

Если банки не принимают платежи с указанием в поле ОКТМО значения "0", допустимо указать в этом поле любое существующее значение ОКТМО, состоящее из 8 знаков. Например, 80000000.

Такой платеж будет также принят налоговым органом и учтен на ЕНС налогоплательщика в качестве ЕНП.

Вопрос 4. Как уточнить платеж, если в платежном документе допущена ошибка?

Денежные средства, которые подлежат уплате ЕНП, будут учтены на ЕНС плательщика и не потребуют дополнительного уточнения. Исключение составляют те платежи, в которых некорректно указан ИНН плательщика.

Такие платежи будут отнесены к категории "невыясненных", и уточнены после обращения плательщика в налоговый орган, где ему будет предложено написать обращение в свободной форме.

Вопрос 5. Как вернуть переплату на ЕНС?

Вернуть переплату, отраженную на ЕНС, можно на основании заявления о возврате, которое необходимо направить в налоговый орган любым удобным способом:

• на бумаге;
• в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью;
• в электронной форме через Личный кабинет налогоплательщика с электронной подписью;
• в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Поручение на возврат будет направлено в орган Федерального Казначейства в срок не позднее дня, следующего за днем после получения заявления от налогоплательщика.

На счет поступит сумма, которую плательщик указал в своем заявлении, но не больше положительного остатка на ЕНС.

Уважаемые налогоплательщики!

В марте 2023 года УФНС России по Республике Башкортостан дважды в неделю проводит вебинары по вопросам внедрения института Единого налогового счета.

Кроме того, получить разъяснения о ЕНС можно по номеру телефона Единого Контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22.